Logo

Opsparing for erhverv

To oplagte muligheder for erhverv - afhængigt af, om du betaler topskat eller ikke.

Har du planer om at starte egen virksomhed i Danmark eller udlandet, er en etableringskonto eller en iværksætterkonto en god start. Som lønmodtager kan du således spare op til at etablere egen virksomhed og samtidig få en øjeblikkelig skattelettelse.

Din opsparing bliver øremærket virksomhedsopstart. Du får dem først frigivet i forbindelse med, at du starter egen virksomhed. Gør du alligevel ikke alvor af planerne om egen virksomhed, vil pengene blive beskattet. Det samme sker, hvis du bruger pengene til andre formål.

 

Etableringskonto

Til dig der ikke betaler topskat

Med en Etableringskonto opnår du en skattefordel, mens du sparer op til din egen virksomhed. Indskud på en etableringskonto har en fradragsværdi på ca. 27%, og når du hæver dit indskud, får du skattefradrag for en del af de udgifter eller investeringer, som du bruger pengene på. Skattefradraget afhænger af, hvilket år du har sat penge ind på din etableringskonto.

Du kan få fradrag for dine indskud for det indkomstår, hvor du har etableret din virksomhed og de efterfølgende fire indkomstår.

Hvis du alligevel ikke starter egen virksomhed

Du bliver efterbeskattet af de indskudsbeløb, du ikke har brugt. Efterbeskatningen af de opsparede beløb forhøjes med 3% for hvert år (5% pr. år for indskud foretaget før 2002), der er gået siden opsparingsåret.

Iværksætterkonto

Til dig der betaler topskat

Indskud på en iværksætterkonto har en fradragsværdi på ca. 52%, og her kan du ikke få fradrag for de udgifter eller investeringer, som du bruger pengene til.

Du kan få fradrag for indskud for det indkomstår, hvor du har etableret din virksomhed og de efterfølgende fire indkomstår.

Hvis du alligevel ikke starter egen virksomhed

Du skal betale en afgift på 52,5% (60% for indskud foretaget i 2009) af de oprindelige indskud med tillæg på 3% for hvert år, der er gået siden opsparingsåret.

Etableringskonto & Iværksætterkonto

Selvom de to konti er forskellige, har de også mange ligheder

Fælles for etablerings- og iværksætterkonto

Du kan hvert år sætte 60% af din nettoløn ind. Du kan dog altid sætte op til 250.000 kr. af din nettoløn ind. Du skal mindst indsætte 5.000 kr. om året. Disse satser er gældende for 2025.

Eksempler:

  • Nettoløn på 200.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 200.000 kr.
  • Nettoløn på 300.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 250.000 kr.
  • Nettoløn på 800.000 kr. giver ret til indskud på maksimalt 480.000 kr.

Du skal være fuldt skattepligtig lønmodtager og ikke have nået folkepensionsalderen. Du må ikke være skattemæssigt hjemmehørende i et andet land i henhold til en eventuel dobbeltbeskatningsoverenskomst. Ægtefæller kan oprette hver sin konto.

Der er betingelser, som du skal opfylde, for at du rent skattemæssigt kan anses for at have startet virksomhed:

  • Du skal investere for mindst 104.800 kr. (2025-sats).
  • Virksomheden skal have et omfang, som kræver en ikke uvæsentlig arbejdsindsats fra dig eller din ægtefælle. Tommelfingerreglen er mindst 12 timer om ugen (50 timer om måneden).

Du får dit skattefradrag ved at skrive det, som du har indskudt på din etablerings- eller iværksætterkonto ind på din årsopgørelse eller selvangivelse.

  • Etableringskonto: Angiv det samlede indskud i rubrik 57 under “Ligningsmæssige fradrag”:
  • Iværksætterkonto: Angiv det samlede indskud i rubrik 27 under “Fradrag i personlig indkomst”

Du kan indbetale på kontoen fra den 16. maj i fradragsåret til og med den 15. maj i det efterfølgende år.

Etableringskonto & Iværksætterkonto

Det må du bruge pengene til, og sådan hæver du indskuddene

Det må du bruge pengene til

Du må kun bruge indskuddene til at oprette og investere i din virksomhed:

  • Købe afskrivningsberettigede aktiver, fx bygninger og maskiner.
  • Betale løn og husleje og andre driftsomkostninger, som er fradragsberettigede.
  • Betale udgifter til forsøg og forskning mv.
  • Købe aktier og anparter for at etablere virksomhed i selskabsform.

Hvordan hæver jeg indskuddene?

  1. Udfyld denne blanket på skat.dk (blanket 02.007)
  2. Aflevér blanketten til din rådgiver

Du kan hæve indskuddene på etableringskonto eller iværksætterkonto, når du starter virksomhed. Indskuddet skal være hævet senest 9 år efter udløb af det indkomstår, hvor du starter din virksomhed eller inden udgangen af det andet indkomstår efter udløbet af det indkomstår, hvor du når pensionsalderen.

Vi er også klar med andre muligheder

Højrentekonto
Pension for erhverv
Lån og kredit

 

Ønsker du rådgivning om skat?

Vi anbefaler, at du kontakter en revisor, hvis du ønsker rådgivning om

  • de skattemæssige aspekter, der er forbundet med oprettelse, indskud og hævning på en etableringskonto eller iværksætterkonto.
  • de skattemæssige muligheder, hvis du vil starte egen virksomhed.

Vil du vide mere eller oprette en konto?

Er du interesseret i oprettelsen eller har du spørgsmål, så er du velkommen til at kontakte din rådgiver.